Május 21-e a végső határideje a 2012-es évben szerzett jövedelmekről szóló adóbevallás beadásának, és a keletkezett adó megfizetésének. A személyijövedelemadó-bevallásokkal kapcsolatban az alábbiakban felsorolt és megválaszolt kérdéseket tették fel leggyakrabban a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Észak-alföldi régiójának adózói. A most közölt kérdésekkel és az azokra adott válaszokkal azokat az adózókat szeretnénk segíteni, akik még szja-bevallás készítése előtt állnak.

 1. Mikor utalják ki a személyi jövedelemadó bevallásban visszaigényelt adó összegét?

 Az szja-bevallásban feltüntetett visszatérítendő adót a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül utalja ki a NAV. A visszatérítés feltétele: az adózó által aláírt, hibátlan legyen a bevallás; az adózónak ne legyen a Nemzeti Adó-és Vámhivatalnál nyilvántartott adótartozása, adók módjára behajtandó köztartozása, valamint az önkormányzati adóhatóság megkeresésében közölt tartozása.

 2. Megoszthatja-e élettársával a családi kedvezményt a családi pótlékra saját jogán jogosult személy?

 A családi kedvezményt alapvetően a családi pótlékra saját jogán jogosult személy érvényesítheti, ha azonban ő pl. adóköteles jövedelemmel nem rendelkezik, akkor átengedheti a kedvezményre való jogosultságát a vele közös háztartásban élő hozzátartozók közül egy személynek. Élettársként hozzátartozónak minősül a magánszemély, tehát ő is lehet a kedvezmény érvényesítésére jogosult.

Az év közben nem érvényesített kedvezmény összege az adóbevallásban is érvényesíthető.

 3. Adóköteles-e a korhatár előtti ellátás, illetve hol kell a bevallásban feltüntetni, ha a magánszemély az ellátáson kívül munkaviszonyból származó jövedelmet is szerzett?

 A korhatár előtti ellátás, mivel az a személyi jövedelemadó szempontjából nyugdíjnak minősül, adómentes bevétel, amelyre általában igaz, hogy az adóbevallásban nem kell szerepeltetni. Ez abban az esetben is így van, ha a folyósító hatósághoz a korhatár előtti ellátás megállapítása érdekében családi kedvezmény elszámolását kezdeményezte az adózó.

Így ebben az esetben csak a munkaviszonyból származó bérjövedelmet kell bevallani, a korhatár előtti ellátást nem.

4. Hogyan lehet az adóhatóság által készített bevallási ajánlaton (egyszerűsített bevallás) a tévesen feltüntetett születési nevet javítani?

Amennyiben az adózó az egyszerűsített bevallásban feltüntetett adatokkal, illetve az annak alapjául szolgáló, a NAV nyilvántartásában szereplő adatokkal nem ért egyet, a bevallás adatait, így a tévesen feltüntetett vagy az elírt születési nevet is, magán a bevalláson javíthatja a helyes adatok egyértelmű feltüntetésével. Ebben az esetben a javított bevallást a NAV-nak legkésőbb május 21-ig vissza kell küldeni.

 5. 2012-ben egész évben külföldön, Németországban dolgoztam, kizárólag a kinti munkáltatótól származó, ott adóköteles bérjövedelmet szereztem. Kell-e ezt a jövedelmet a bevallásban szerepeltetni?

 Németország és Magyarország között van hatályos kettős adóztatást kizáró egyezmény, amely a külföldön adóköteles jövedelmet Magyarországon mentesíti az adó alól. Abban az esetben, ha a magánszemély a 2012-es évre vonatkozóan belföldi illetőségűnek minősül, és kizárólag az említett jövedelemben részesült, akkor a külföldön adóköteles jövedelmet még tájékoztató adatként sem kell bevallania.

 6. Az előző évben nyugdíjban részesültem, és mellette termőföld bérbeadásból is származott bevételem. Hol kell ezeket a bevételeket szerepeltetnem a bevallásban?

Tekintettel arra, hogy a nyugdíj adómentes jövedelem, ezért még akkor sem kell a magánszemélynek a bevallásában szerepeltetnie, ha van más bevallás alá eső jövedelme is. A termőföld bérbeadásából származó jövedelmet nem a személyijövedelemadó-bevallásban kell feltüntetni, annak adóztatására a földterület fekvése szerinti önkormányzat jogosult, így – ha ez a jövedelem bevallásra kötelezett – erről a bevallást az önkormányzat felé, az ott rendszeresített nyomtatványon kell teljesíteni. Amennyiben a magánszemély csak az előbbi két formában szerzett bevételt, akkor személyijövedelemadó-bevallást nem kell benyújtania.

 7. 2012-ben nyugdíjban részesültem, és én kaptam az unokám után a gyermekgondozási segélyt. Kell-e bevallást tennem?

 A gyes és a nyugdíj is adómentes bevétel, melyet a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni, így nem kell bevallani sem. Amennyiben a magánszemély 2012-ben kizárólag adómentes bevételt szerzett, akkor bevallás benyújtására nem kötelezett.

8. 2006-ban vásároltam egy lakást 5 millió forintért, amit 2012-ben eladtam 5 millió 400 ezer forintért. Hogyan alakul az adófizetési kötelezettségem a lakásértékesítés után?

 Ha a lakóingatlan megszerzését követő ötödik évben, vagy azt követően történik az értékesítés, akkor nem keletkezik jövedelem a lakó-ingatlanértékesítés után, tehát bevallási kötelezettség sem terheli a magánszemélyt. Így a 2006. évben megszerzett lakás céljáró szolgáló ingatlan 2012. évi értékesítése esetén már nem keletkezik adóköteles jövedelem.

 9. Két gyermekem van, a kisebbik középiskolás, utána egész évben kaptam a családi pótlékot, a nagyobbik pedig egyetemista, aki után már nem kapok pótlékot, csak rá tekintettel emelt összegben folyósítják a kisebb gyermek után járó családi pótlékot. Mekkora összegű családi kedvezményt érvényesíthetek a 2012. évre?

 A családi kedvezmény érvényesítése szempontjából a két gyermeke közül a középiskolás kedvezményezett eltartottnak, az egyetemista pedig eltartottnak minősül. A családi kedvezmény csak a kedvezményezett eltartottnak minősülő személyek után érvényesíthető, ennek megfelelően a családi kedvezmény mértéke havonta 1 x 62 ezer 500 forint, egész évre 750.000 forint.